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L'elenco 69-B del SAT, spiegato

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Risposta breve

L'elenco 69-B del SAT nomina i contribuenti messicani che l'autorità fiscale presume abbiano emesso fatture per operazioni inesistenti, in base all'articolo 69-B del Codice fiscale federale. È indicizzato per RFC, l'ID fiscale, quindi chi acquista controlla un fornitore chiedendogli l'RFC e cercando con quello nell'elenco.

Dati principali

Base giuridica
Articolo 69-B, Código Fiscal de la Federación
Editore
SAT, l'autorità fiscale messicana
Edizione letta
2026-08-31
Righe nell'elenco completo
14.837
Chiave
RFC
Licenza
Nessuna indicazione di licenza trovata. Il file dice che gli elenchi sono pubblici

Che cosa dice l'articolo 69-B

L'articolo si applica quando l'autorità fiscale rileva che un contribuente ha emesso fatture senza avere i beni, il personale, l'infrastruttura o la capacità per fornire ciò che esse coprono, oppure quando il contribuente non è reperibile. L'autorità presume allora che le operazioni non siano esistite.

  1. Presunzione e notificaIl SAT notifica il contribuente attraverso la sua casella fiscale, il proprio sito web e il Diario Oficial de la Federación.
  2. Quindici giorni per rispondereIl contribuente può presentare prove, con una proroga di cinque giorni su richiesta.
  3. Fino a cinquanta giorni per decidereIl SAT valuta le prove e notifica la sua risoluzione.
  4. Iscrizione definitivaI contribuenti che non hanno confutato i fatti sono pubblicati come definitivi, non prima di trenta giorni dalla notifica della risoluzione. In base all'articolo, le fatture interessate non producono alcun effetto fiscale.
  5. Effetto su chi ha usato le fattureUn contribuente che ha dato effetto fiscale alle fatture di un fornitore in elenco ha trenta giorni dalla pubblicazione per provare di aver ricevuto i beni o i servizi, oppure per correggere la propria posizione fiscale.

Ogni trimestre il SAT pubblica anche i contribuenti che hanno confutato i fatti o hanno ottenuto una sentenza definitiva a loro favore.

I quattro stati

Elenco completo, edizione 2026-08-31

StatoChe cosa significaRighe
PresuntoIl SAT ha pubblicato una presunzione. Il contribuente può ancora rispondere, oppure il SAT deve ancora decidere.794
DefinitivoIl contribuente non ha confutato i fatti ed è in elenco in via definitiva.12.036
DesvirtuadoIl contribuente ha confutato i fatti ed è in elenco come tale.340
Sentencia FavorableIl contribuente ha ottenuto una sentenza definitiva che ha lasciato senza effetto la risoluzione del SAT.1667
In totale 14.837 righe, persone fisiche comprese. I significati seguono la formulazione dell'articolo 69-B.

Il file, e dove si trova quello aggiornato

Il SAT pubblica l'elenco completo come un unico file CSV sulla sua pagina di dati aperti, Contribuyentes publicados. La riga 1 del file ne dichiara la data. Ogni riga ha l'RFC, il nome del contribuente, lo stato, e i numeri degli avvisi e le date di pubblicazione per ogni fase.

Un indirizzo più vecchio su omawww.sat.gob.mx risponde ancora, ma serve un'edizione meno recente. Va usata la pagina di dati aperti indicata nelle Fonti, e va letta la data nella riga 1 di qualsiasi file si utilizzi.

In 239 righe l'RFC è oscurato per ordine del giudice. Quelle righe non si possono cercare per RFC.

Come controllare un fornitore

  1. Ottenere RFC e ragione socialeVanno chiesti al fornitore l'RFC e la ragione sociale così come è registrata. L'RFC è la chiave affidabile. Un nome si può scrivere in più modi, e due società possono avere lo stesso. Si veda l'RFC messicano.
  2. Aprire la pagina del SAT e scaricare l'elencoSi scarica l'elenco completo e si annota la data nella riga 1.
  3. Cercare per RFCUna corrispondenza di RFC chiude la questione dell'identità. Una corrispondenza del solo nome no: va confrontata con i documenti del fornitore prima di trarre qualsiasi conclusione.
  4. Leggere lo stato e le dateVanno annotati lo stato e le date di pubblicazione sulla pagina del SAT e nel Diario Oficial.
  5. Se il fornitore è in elenco, chiedere e farsi consigliareUna presenza in elenco è un motivo per fare domande e per consultare un consulente fiscale messicano. Non è una prova di frode.

Come Testigo conserva l'elenco

Testigo conserva solo le persone giuridiche: 11.241 righe. Le persone fisiche vengono scartate. L'elenco viene letto solo per RFC, mai per nome.

Gli stabilimenti messicani su Testigo vengono dal DENUE, il repertorio nazionale delle unità locali, che non ha RFC. Quindi nessun elenco del SAT è collegato a una scheda di stabilimento. Si trova lo stabilimento nella ricerca per il Messico, gli si chiede l'RFC e si controlla l'elenco per conto proprio con i passi indicati sopra.

Altri elenchi del SAT che Testigo contiene, solo persone giuridiche

ElencoEdizioneRighe conservate
Articolo 69-B Bis2026-09-233
Articolo 69: no localizados2026-07-0114.059
Articolo 69: sello digital sin efectos2026-07-0136.016
Articolo 69: créditos firmes2026-07-0162.944
Articolo 69: créditos exigibles2026-07-011671
Articolo 69: sentencias condenatorias2026-07-01253
Sono tutti indicizzati per RFC e pubblicati sulla stessa pagina del SAT. Le edizioni sono nella pagina della copertura.

Domande frequenti

L'elenco 69-B è la lista nera del SAT?

Spesso viene chiamato lista negra, ma la formulazione del SAT è un elenco di contribuenti in base all'articolo 69-B del Codice fiscale federale. L'elenco comprende contribuenti soltanto presunti e alcuni che in seguito hanno confutato i fatti, quindi l'espressione lista nera dice più di quanto una presenza in elenco significhi.

Che cosa significa EFOS?

EFOS è la sigla che la prassi fiscale messicana usa per empresas que facturan operaciones simuladas, società che emettono fatture per operazioni simulate. Si riferisce ai contribuenti nominati in base all'articolo 69-B. Il suo corrispettivo, EDOS, si riferisce a chi deduce tali operazioni. Nessuna delle due parole compare come stato nell'elenco.

Una presenza in elenco significa che il fornitore ha commesso una frode?

No. Una presenza in elenco significa che il SAT ha presunto, o ha concluso dopo un procedimento, che il contribuente ha emesso fatture senza la capacità di fornire ciò che esse coprono. Un contribuente presunto può ancora confutarlo, e alcuni contribuenti in elenco hanno poi ottenuto sentenze favorevoli. Va trattata come un motivo per fare domande e per farsi consigliare.

Si può confrontare per nome uno stabilimento messicano con l'elenco 69-B?

Si può cercare un nome, ma una corrispondenza per nome non è sicura. Due società possono avere lo stesso nome, e l'elenco è indicizzato per RFC. Testigo legge gli elenchi del SAT solo per RFC e non ne collega nessuno a una scheda di stabilimento. Va chiesto l'RFC allo stabilimento e si cerca con quello.

Chi acquista dagli Stati Uniti deve controllare l'elenco 69-B?

Le conseguenze dell'articolo 69-B ricadono sui contribuenti che hanno dato effetto fiscale alle fatture di un fornitore in elenco, tra cui può esserci la controllata messicana di chi acquista. Chi non ha un'entità messicana non è tassato in base a esso, ma un fornitore in elenco è un rischio d'impresa. Va consultato un consulente fiscale messicano. Testigo non fornisce consulenza fiscale.

Fonti

Prima si trova lo stabilimento. Poi si chiede l'RFC e si controlla l'elenco.

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